Телефон: +7 961 974 0003
Мы в социальных сетях:

Новое в налоговом законодательстве

  • 22.09.2017

Что изменилось с 10 августа 2017 года

Неуплата страховых взносов стала уголовным преступлением. Размеры неуплаты налогов — крупный и особо крупный — будут определять с учетом страховых взносов. Но сумма, которая приведет к уголовному наказанию, останется прежней (ст. 198, 199 УК РФ, Федеральный закон от 29.07.2017 № 250ФЗ). Крупным размером признают недоимку в сумме не менее 5 млн руб. за три года, при условии, что доля неуплаченных налогов и взносов составляет более 25 процентов. Особо крупный размер — недоимка в размере 15 млн руб. за три года при доле неуплаченных в бюджет сумм более 50 процентов. В Уголовном кодексе появились две новые статьи, которые устанавливают ответственность за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Причем введено два состава: для физических лиц и для компаний. Но размеры недоимки для возбуждения уголовного дела существенно меньше, чем по налогам. Так, крупным размером считается сумма более 2 млн руб. Помимо налогов в расчете суммы, достаточной для уголовной ответственности, теперь участвуют и взносы. А значит, фирма рискует быстрее достичь крупного или особо крупного размера. Но если преступление совершено впервые, можно освободиться от уголовной ответственности. Для этого нужно полностью погасить недоимку, пени и штраф.

Что изменилось с 19 августа 2017 года

Появились новые ограничения для налогоплательщиков. В Налоговый кодекс ввели новую статью, которая запретила учитывать расходы по налогу на прибыль и применять вычеты по НДС, если сделка нереальна. Для этого инспекторам достаточно доказать, что работы или услуги выполнял не контрагент по договору, а иное лицо. Например, сам плательщик, как это часто бывает (ст. 54.1 НК РФ, Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ). Налоговикам станет проще доказать, что компания получила необоснованную налоговую выгоду. Не нужно будет выяснять, проверял налогоплательщик своего контрагента или нет, проявил ли он должную осмотрительность. Компаниям же придется более тщательно документировать все хозяйственные операции, пересмотреть способы оптимизации налогообложения и отказаться от рискованных.

Изменились правила для налогового периода. Когда фирма закрывается или проходит процедуру реорганизации, последним налоговым периодом, за который она должна отчитаться, для нее будет период с 1 января по дату ликвидации (реорганизации). Если компания создана, например, в период с 1 по 31 декабря 2017 года, то данные за этот месяц нужно включить в отчетность за следующий - 2018 год. Сдавать отдельную декларацию по налогу на прибыль за декабрь 2017 года не нужно. Аналогичные правила прописали для налогового периода длиной в квартал. При ликвидации отчетность представляют за период с начала квартала по дату госрегистрации прекращения деятельности фирмы. А если фирма создана за 10 и менее дней до конца квартала, то эти дни нужно включить в отчетность за следующий квартал (п. 3.1 ст. 55 НК РФ, Федеральный закон от 18.07.2017 № 173-ФЗ). Но страховые взносы и НДФЛ под новые правила не подпадают. В НК РФ четко указали, что отчетность по этим платежам придется сдавать за все периоды. 10-дневный период на них не распространяется. Для налоговых периодов длинною в месяц никаких особенностей не установлено.

Изменились правила выдачи денег под отчет. В Порядке ведения кассовых операций появились два новшества. Первое: чтобы выдать сотруднику деньги, необязательно брать с него заявление. Если компания примет решение отказаться от заявлений о выдаче работнику денег, нужно на каждый подотчет оформлять отдельный распорядительный документ. Им может быть приказ директора либо служебная записка с его визой. Второе новшество: деньги можно выдать, даже если работник не отчитался за прошлый подотчет (п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций, Указание Банка России от 19.06.2017 № 4416-У). Поправки не устанавливают к распорядительному документу никаких дополнительных требований. Но раз уж фирмам предложили выбирать между таким документом и заявлением работника, то логично в нем указывать те же сведения, что и в заявлениях: сумму и сроки подотчета, цели, на которые выдают деньги. В документе обязательно должны стоять подпись руководителя и дата.

Что изменится с 1 октября 2017 года

Расширен перечень операций, не облагаемых НДС. Билеты в океанариумы освободили от НДС. Океанариумы приравняли к организациям, которые осуществляют деятельность в сфере культуры и искусства (подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Также не будет облагаться НДС передача медицинских изделий по лизинговым договорам с правом выкупа. Перечень медицинских изделий установлен постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042 (подп. 33 п. 2 ст. 149 НК РФ, Федеральный закон от 18.07.17 № 161-ФЗ). Операции по реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий от НДС освобождены. Но передача их в лизинг с последующим выкупом налогом облагается. Поправка нужна, чтобы выровнять условия реализации медтехники.

Что изменится с 1 января 2018 года

Расширен перечень расходов на обучение работников. Во-первых, к российским и иностранным образовательным организациям, где сотрудник может обучаться за счет работодателя, добавили научные организации. Теперь в расходы по налогу на прибыль можно отнести оплату обучения, например, в инновационных центрах. Таких как «Сколково».Во-вторых, перечень расходов на обучение расширен. Со следующего года можно оплачивать с выгодой для налога на прибыль помещения и оборудование, необходимое для обучения по договорам о сетевой реализации образовательных программ. Такой договор подразумевает, что в процессе обучения участвует не одна, а несколько образовательных организаций. При этом партнером по договору может быть компания, которая не занимается образовательной деятельностью (п. 3 ст. 264 НК РФ, Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ). Организации смогут повышать квалификацию своих сотрудников не за свой счет, а с налоговой экономией. При этом выбор способов обучения стал шире. Но норма о сетевых договорах будет действовать всего 5 лет — до 1 января 2023 года.


 

© 2016. Все права защищены.